Система налогов в Индонезии во многом схожа с РФ, и все же иностранцам достаточно трудно в ней разобраться. Многие сайты используют общую информацию, без конкретики, или даже уже устаревшую. В этой статье мы собрали актуальные данные по корпоративному налогообложению на 2024 год. Если вы иностранный гражданин и хотите открыть бизнес в Индонезии, то это руководство будет для вас полезным.
Компания, которая зарегистрирована на территории Индонезии считается налоговым резидентом. Иностранная компания, ведущая бизнес через постоянное представительство, облагается теми же налоговыми ставками, что и компания-резидент. Компания считается нерезидентом, если зарегистрирована за рубежом, но получает доход в Индонезии.
Чтобы иметь возможность платить налоги и подавать декларации, у любого физлица или лица компании должны иметься следующие инструменты и документы:
• NPWP — персональная налоговая карта
• EFIN — налоговый кабинет для электронной подачи отчетов
• Система бухучета (для организации)
К компаниям с годовым оборотом более 50 млрд IDR применяется единая ставка подоходного налога в размере 22% от прибыли. Если годовой оборот предприятия от 4,8 до 50 млрд IDR, то применяется скидка 50%, то есть ставка налога составляет 11%. Некоторые предприятия с валовым оборотом ниже 4,8 млрд IDR облагаются окончательным налогом в размере 0,5% от оборота.
Если доход вашей компании превышает 4,8 млрд IDR, то вы имеете право снизить подоходный налог с помощью вычетов расходов из валового дохода. Для этого следует вести строгий учет доходов и расходов.
Формула следующая:
Доход, облагаемый налогом = Общий (валовый) доход – вычеты
Затем, уже итоговый доход умножается на ставку 22 или 11%. Однако не все вычеты разрешены, к таким относятся:
1. Расходы, не связанные с бизнесом;
2. Подарки и помощь, не связанные с ведением бизнеса в Индонезии, за исключением определенных религиозных пожертвований/благотворительных взносов
3. Платежи по подоходному налогу;
4. Налоговые штрафы;
5. Распределение прибыли;
6. Расходы, относящиеся к доходам, которые облагаются налогом по окончательной ставке, например, проценты по займам, относящимся к срочным вкладам;
7. Расходы, относящиеся к доходам, которые освобождены от налога, например, проценты по займам, используемым для покупки акций, когда получаемые дивиденды не облагаются налогом на прибыль;
8. Заработная плата или компенсация, получаемая членами партнерства или фирмы, когда их участие не разделено на доли.
Разрешенные вычеты:
1. Закупка сырья
2. Зарплата
3. Аренда
4. Маркетинг и продвижение
5. Исследования и разработки
Срок уплаты ежегодного корпоративного налога наступает на четвертый месяц после окончания финансового года. Кроме того, декларации по подоходному налогу должны быть поданы до конца четвертого месяца после окончания отчетного налогового года компании.
Работодатели обязаны ежемесячно удерживать подоходный налог из заработной платы и других компенсаций, выплачиваемых сотрудникам. Если сотрудник является налогоплательщиком-резидентом, сумма удержанного налога должна рассчитываться на основе обычных налоговых ставок, обычно ставки варьируются от 5 до 30%. Если он/она является налогоплательщиком-нерезидентом, удерживаемый налог составляет 20% от общей суммы (и может быть установлен по более низкой ставке в соответствии с налоговым соглашением).
Общая ставка НДС в Индонезии в настоящее время составляет 12% и применяется к большинству облагаемых товаров и услуг. Обязательства по уплате НДС возникают при достижении годового оборота свыше 4,8 млрд IDR. Все товары и услуги по умолчанию считаются облагаемыми, если иное не предусмотрено законом.
Также возможны корректировки ставки — её можно снизить до 5% или повысить до 15% на основании решения правительства. При этом ставка НДС на экспорт облагаемых материальных и нематериальных товаров, а также услуг составляет 0%, при соблюдении ряда условий и ограничений.
Дивиденды, выплачиваемые акционерам на основе прибыли компании облагаются налогом на следующих условиях:
Для нерезидентов налоговая ставка —20%
Если нерезидент попадает под соглашение об избежание двойного налогообложения, то ставка может быть более низкая.
Для резидентов налоговая ставка — 10 %
Резидент может быть освобожден от налога на дивиденды, если дивиденды реинвестированы в компанию (свою или другую индонезийскую компанию) или индонезийский финансовый инструмент, признанный Министерством финансов, или использованы в качестве денежных выплат инвесторам.
При выплате вознаграждений за услуги в Индонезии компания обязана удерживать так называемый налог у источника — WHT (Withholding Tax).
Базовая ставка WHT составляет 2% и применяется, в частности, к выплатам за технические, управленческие и консалтинговые услуги, оказываемые на территории Индонезии.
Для нерезидентов ставки зависят от соглашений об избежании двойного налогообложения (DTA) между Индонезией и конкретной страной:
5% — для Швейцарии и Объединённых Арабских Эмиратов;
7,5% — для Германии;
10% — для Камбоджи, Индии, Люксембурга, Папуа — Новой Гвинеи, Венесуэлы и Зимбабве;
15% — для Пакистана.
Чтобы применить пониженную ставку, необходимо предоставить подтверждение налогового резидентства иностранного получателя дохода. В противном случае применяется стандартная ставка 20%.
В зависимости от вида налога, компании должны строго соблюдать налоговые обязательства и вовремя сдавать отчетность в соответствующие органы. За несоблюдение требований и налогового законодательства к компаниям могут применяться санкции, штрафы и уголовные наказания.
В июле 2024 года власти внедрили обновленную систему налогов, которая позволяет налоговому управлению встроить корпоративные банковские счета в свои системы. Такие нововведения направлены не только на то, чтобы упростить налоговый учет, но и, чтобы контролировать компании, которые уклоняются от уплаты налогов.
Индонезийская налоговая система достаточно сложная и требует строгого соблюдения. Кроме того, в налоговое законодательство ежегодно вносятся различные изменения, поэтому если вам требуется помощь грамотного специалиста, разбирающегося во всех нюансах, вы можете обратиться в нашу компанию Good Luck Group. Мы находимся на Бали, бизнес-консалтинг — наше направление, вот уже четыре года мы помогаем открывать счета и компании в Индонезии, а также оказываем другие услуги по различным вопросам бизнес-деятельности в этой стране.
